где K — количество параметров, зависящих от номера месяца (каждый месяц имеется наблюдение за параметром);
L — количество параметров, зависящих от номера квартала;
M — количество параметров, не зависящих от времени;
T — время существования фирмы (в месяцах);
т — тип модели (типологии).
И затем для каждой типологии определить набор конкретных критериев.
Рассмотрим наборы параметров, зависящих от времени, которые используются в различных моделях.
Помесячно:
A(t), t=1,…,T — общие поступления помесячно.
B(t), t=1,…,T — общие выплаты помесячно.
E(t), t=1,…,T — численности персонала.
Условие наличия необходимого уровня текучки персонала:
Где, т — это тип модели.
Условие: объем статистики близок к нулю в абсолютных показателях
Emax — максимальное количество сотрудников данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Условие предельной численности персонала:
Emax ≤ Eτ
Ряд конкретных типологий и критериев был определен в работах директора научно-образовательного центра управленческих инноваций РГТЭУ О.И.Кулыгиной, всего более 12 типологий. В частности, О.И.Кулыгиной наиболее распространенный тип фиктивных фирм-«однодневок», банально занимающихся незаконным обналичиванием, был определен как совокупность организаций с более чем пятикратным превышением объема поступлений над выплатами, периодом финансовой деятельности до 12 месяцев включительно и без набора персонала. В частности, модель финансовой деятельности подобных организаций описывалась следующей формулой:
где, совокупный оборот не превышал 100 млн. руб., а период финансовой деятельности — T ≤ 12 месяцев.
Аналогичные финансовые модели деятельности фиктивных фирм-«однодневкок», занимающихся обезналичиванием преступных доходов описывались О.И.Кулыгиной формулами:
где, совокупный оборот не превышал 100 млн. руб., а период финансовой деятельности — T ≤ 12 месяцев.
Далее рассмотрим основные квартальные показатели.
G(s), s=1,…,[T/3] — налоговые выплаты, произведенные поквартально.
D(s), s=1,…,[T/3] — объем налоговой статистики, поквартально.
Условие: Налоговые выплаты составляют незначительную долю процента от суммарных выплат и поступлений.
Условие: Налоговые выплаты малы в абсолютных величинах
Где, t — это тип модели.
Рассмотрим наборы параметров, не зависящих от времени.
Nmax — максимальное количество расчетных счетов совокупности клиентов данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Условие:
Nmax ≤ Nτ
Kmax — максимальное количество клиентов фирмы за все время анализа. Для каждого типа т свой параметр. Условие:
Kmax < Кτ
Lmax— максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм учредителями данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Условие:
Lmax ≤ Lτ
Smax — максимальное количество учрежденных и/или возглавляемых фирм генерального директора данной фирмы. Для каждого типа т свой параметр.
Smax ≤ St
Таким образом, размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T:
d = 3*T + 2*[T/3] + 4
Размерность полного фазового пространства для фиксированного времени жизни T и типа т.
d=(JA,τ+JB,τ+JE,τ)*T+(JG,τ+JD,τ)*[T/3]+JKmax,τ+JLmax,τ+JSmax,τ+ JNmax,τ
Где индикатор JΛ,τ равен 1, если для анализа типа τ используется параметр Λ, и равен 0 в противном случае.
В процессе проведенного с помощью различных формализованных моделей выявления различных типов криминальных финансовых схем анализа, нами, в первом приближении, были установлены закономерности распределения криминального дохода внутри России.
Для практического выявления основных типов фирм-однодневок и «буферных» фирм — участников криминального замещения интересов — был использован экспертно-аналитический комплекс «Ариадна».