Если ставить цель обобщить все микропруденциальные меры для сушествующего многообразия финансовых организаций, то получится примерно такой список: 1) центральной их обязанностью является предоставление в ЦБ отчетности – от суточной (кредорганизации) до годовой консолидированной (ПИФ), от статистической (страховые брокеры) до той, на основе которой рассчитываются коэффициенты, в свою очередь характеризующие соблюдение нормативов (страховые организации), от оформленной в соответствии с отраслевыми стандартами бухучета до отдельной по каждой операции с денежными средствами, от 19 до 53 форм (и это, конечно, далеко не предел), от отчета о составе органов управления до отчета о клиентах280; 2) на них возлагается обязанность проводить стресс-тестирования, то есть изучение финансового положения компании в том случае, если те или иные группы заключенных ей сделок одновременно принесут убытки281; 3) за ними закрепляются кураторы, работающие с их отчетностью и по согласованию со своим непосредственным начальством (входящим в соответствующие Департаменты ЦБ) определяющие непосредственный режим надзора282; 4) в отношении них проводится не только такого рода наблюдение, но и плановые и внеплановые проверки вплоть до ревизий, которые «мягко» называются Центробанком комплексными проверками283; 5) в случае обнаружения нарушения ими пруденциальных норм ЦБ вправе прибегнуть к санации, введению которой те обязаны подчиниться284. По сути пруденциальный надзор является одним из самых «сильных» видов финансового контроля и использует все его методы285, он может быть и предварительным (процедура согласования покупки доли в кредитной организации), и текущим (мониторинг за деятельностью в национальной платежной системе), и последующим (консолидированная отчетность страховщиков), и документальным (мониторинг деятельности брокеров по их отчетам по сделкам), и фактическим (при комплексной проверке), более того, он не поглощает такие виды контроля, как аудит или налоговое администрирование – совсем наоборот, их обязательность изначально предполагается, но выстраивание особых субординационных отношений между Банком России и финансовыми организациями позволяет делать пруденцию как бы контролем «второго уровня», использующим все, что было на «первом», и добавляя к этому еще массу своих требований.
Говоря о связанном с пруденцией и непруденциальном (который, наконец, официально признан мегарегулятором в качестве «поведенческого») надзоре, необходимо вернуться к вопросу о саморегулировании. Там, где его нет (а мы знаем, где его нет), подобный надзор не имеет особого юридического оформления, осуществляется в первую очередь через Службу по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг Банка России, но хорошо и то, что он осуществляется, пускай, и просто через прием жалоб и использование предоставленных надзорным Департаментам ЦБ мер воздействия – как мы помним, с непруденциальным регулированием дела обстоят и того хуже. Там, где СРО есть, мегарегулятор наделяет их правом (и обязанностью – полномочием в его чистом административном смысле) проведения внутреннего контроля, в том числе за отчетностью, путем получения соответствующих документов от своих членов и плановых и внеплановых проверок соблюдения всех внутренних документов саморегулируемой организации – как стандартов добросовестного ведения бизнеса, так и проведения отдельных операций. СРО имеют достаточно существенную автономию и передают полученную информацию Центробанку только в случае соответствующих требований, вправе применять по результатам проверок значимые меры принуждения. Кажется, что подобное делегирование квазипруденциального и непруденциального надзора не слишком соответствуют нашим национальным особенностям, но достаточно сказать, что не существует малых и средних объединений финансовых организаций (то есть речь идет не о свободных ассоциациях в гражданском обществе), они должны объединять не менее 26% всех участников соответствующего рынка, соответственно, мегарегулятор имеет крепкую взаимосвязь с каждой СРО, достаточно часто осуществляя надзор через них как бы longa manu. Другое дело, что никакой существенной компенсации бизнесменам-финансистам за это не предоставляется286.
280
См. (последовательно): Указание Банка России от 8 октября 2018 г. № 4927-У; Указание Банка России от 20 июля 2020 г. № 5510-У «О порядке и сроках представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2 – 5 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности"» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 3 августа 2020 г. № 5522-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России статистической отчетности страховых брокеров» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 14 марта 2018 г. № 4736-У «О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Положение Банка России от 28 декабря 2015 г. № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования"» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 13 января 2017 г. № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 25 октября 2017 г. № 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» (утратит силу с 1 октября, однако нововведения очередного порядка опять же не слишком существенны); Указание Банка России от 4 апреля 2019 г. № 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» (его ждет «аналогичная судьба»); Указание Банка России от 3 августа 2020 г. № 5523-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 27 июня 2014 г. № 3304-У «Об отчетности операторов платежных систем по платежным системам, в рамках которых осуществляется перевод денежных средств по сделкам, совершенным на организованных торгах» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
281
Кредитные организации самостоятельно определяют «сценарии» тестирования, однако представляют их в ЦБ и тот их проверяет, см.: гл. 5 Указания Банка России от 15 апреля 2015 г. № 3624-У; Указание Банка России от 7 декабря 2015 г. № 3883-У «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». НПФ, например, напротив, должны использовать разработанные Банком России сценарии, см.: Указание Банка России от 4 июля 2016 г. № 4060-У «О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
282
См.: Положение Банка России от 7 сентября 2007 г. № 310-П «О кураторах кредитных организаций» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Положение Банка России от 22 декабря 2014 г. № 447-П «О кураторах страховых организаций» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 11 августа 2017 г. № 4488-У «Об организации и осуществлении в Банке России деятельности кураторов некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка» // Справочно-правовая система «Гарант».
283
См.: п. 1.4 Инструкции Банка России от 25 февраля 2014 г. № 149-И; п. 1.6 Инструкции Банка России от 1 сентября 2014 г. № 156-И.
284
См., напр.: Положение Банка России от 25 февраля 2019 г. № 675-П «О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой до отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, а также временной администрации по управлению банком, назначаемой в случае утверждения плана участия Банка России или плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; Указание Банка России от 30 декабря 2014 г. № 3522-У «О требованиях к плану оздоровления финансового положения страховой организации» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Для целей «экстренной санации» созданы «Фонды консолидации» – банковского, страхового, пенсионного секторов.
285
То есть наблюдение, проверку, ревизию, анализ и обследование, см.: Овчарова Е. В. Указ. соч. С. 51-53.
286
См.: Петров Д. А. Государственное регулирование и саморегулирование на финансовом рынке: проблемы соотношения // Законы России: опыт, анализ, практика. 2017. № 8. С. 25-29. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»; ст. 3, 14-15 Закона о СРО в сфере финрынка.