Помимо тех, что обычно относят к общим, специальным, а также счетов по вкладам, Инструкция об их открытии и закрытии упоминает ещё и счёт доверительного управления. В большинстве случаев такое управление (деньгами, капиталом, ценными бумагами, драгоценными металлами150) осуществляют сами банки151, а, например, для независимых брокеров и депозитариев открываются специальные счета152. Здесь встаёт вопрос о разграничении обычных счетов, для которых требуется заключение договора и предоставление расчётно-кассового обслуживания, и внутрибанковских, которые существуют только по воле кредитных организаций (в первую очередь для бухгалтерии). Л. Г. Ефимова, когда речь идёт о рассматриваемом доверительном управлении, предлагает говорить о последних153.
Тот же вопрос возникает в отношении ссудных счетов, ведущихся в целях учёта предоставленных клиентам кредитов. Иногда между ними и банковскими не проводят разницы154. Однако отнесение последних к внутрибанковским позволяет не распространять на них права и обязанности, закреплённые ГК, которые, по более-менее закрепившемуся в нашей доктрине мнению, противны их целевому назначению. С другой стороны, в некоторых странах за кредитными организациями не признаётся право открывать счета, не подпадающие под общее регулирование155. Впрочем, у нас это принято, поэтому ко мнению Л. Г. Ефимовой можно присоединиться.
На «границе» банковских и внутрибанковских счетов как бы оказался и счёт эскроу, появившийся в ст. 860.7 – 860.10 ГК в 2014 году. По нему одно лицо вносит деньги для другого, но так, чтобы передача осуществилась в оговоренный момент. Это обычно нужно для обеспечения исполнения обязательства или иной гарантии сохранности средств во взаимоотношениях с контрагентами156. Пришедший к нам в большей степени из англо-американского права (англ. escrow произошло от scroll – список), но также и из Германии (нем. Treuhand – общее значение: «опека»)157 договор пока редко применяется на практике158. Наверно потому, что у нас произошло его отделение от номинального счёта, которого нет за рубежом159. Возвращаясь к природе эскроу-счетов, нужно сказать, что кредитная организация не позволяет всем иным участникам договора распоряжаться внесёнными средствами, проводить с ними какие-либо операции (ст. 860.8), что очень похоже на ссудный или «доверительный» (когда управление доверенным осуществляет сама организация) счета. Но, с другой стороны, параграф 3 главы 45 прямо относит его к банковскому, несмотря на все ограничения.
Перечень специальных счетов не закрыт и поэтому очень разнообразен. Они открываются в том числе платёжным агентам, которые помогают производить платежи, являясь при этом только посредниками, кандидатам на выборах для формирования избирательного фонда и инициативной группе по проведению референдума160, для клиринга (учёта обязательств и их исполнения)161, для расчётов с кредиторами при банкротстве162. Обычно в этих случаях операции должны соответствовать цели договора, на основании которого производятся.
Хотя с 2006 года открывать отдельный счёт для иностранной валюты больше не требуется (но и не запрещается)163, для тех, на которых она размещена, предусмотрен специальный правовой режим, связанный в первую очередь с валютным контролем164, который должен осуществлять в том числе сам банк165 и который позволяет не допускать транзакций, противоречащих требованиям Закона о валютном регулировании (например, валютных операций между резидентами РФ, которые не подпадают под 31 исключение из общего правила об их запрете166) и актов ЦБ (к примеру, для которых не предоставлены «документы, связанные с проведением операций», включая коды, отражающие их смысл167). Впрочем, контроль то ослабляется, то усиливается: в 2007 году обязательная продажа части валютной выручки была отменена, но для её учёта предпринимателям всё также нужно открывать особые транзитные счета168, с 2015 года о движении средств на зарубежных счетах нужно регулярно информировать налоговые органы169, но зато в 2018 году был упрощён документооборот для участников внешнеторговых сделок (отменены их паспорта, справки, для некоторых из них что-либо оформлять теперь вовсе не требуется)170. Операции с иностранными валютами могут проводить также и уполномоченные банки, и сам Центробанк171.
150
Гл. Б ч. II Положения Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций и порядке его применения» (с изм. и доп. от 1 января 2020 г.) // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
151
Белгородцева Я. В., Иода Е. В. Расширение банками спектра услуг доверительного управления // Социально-экономические явления и процессы. 2018. № 3. С. 169-173.
152
П. 3 ст. 3, п. 12 ст. 7 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изм. и доп. от 1 января 2020 г.) // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
154
Гончаренко Е. А. Особенности открытия и ведения ссудного счёта // Вестник КРУ МВД России. 2012. № 2 (16). С. 25.
155
Ефимова Л. Г. Банковский счёт по праву Швейцарии // Актуальные проблемы российского права. 2015. № 1. С. 83.
156
См., к прим.: Красильщиков А. В., Павловская Ю. В., Кузнецова Н. А. Договор счёта эскроу: сущность и перспективы развития // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. 2018. № 5. С. 169-171; Коротких А. И. Перспективы развития института эскроу соглашения в российском гражданском праве // Общество и право. 2017. № 4 (62). С. 228; Дубнова Д. К. Эскроу счёт в российском праве // Вестник СГЮА. 2016. № 5 (112). С. 83.
157
См., к прим.: Василевская Л. Ю. Договор счёта эскроу: проблемы правовой квалификации // Электронное приложение к Российскому юридическому журналу. 2016. № 2. С. 38; Дубнова Д. К. Субъектный состав договора счёта эскроу // Вестник СГЮА. 2017. № 5 (118). С. 153-154.
158
Макушкин В. О. Счёт эскроу: особенности правового режима и актуальные проблемы нормативного правового регулирования // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина. 2017. № 1 (29). С. 159.
161
Ст. 15-16 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» (с изм. и доп. от 1 мая 2019 г.) // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
162
Ерохина М. Г., Белая О. В. Права и обязанности сторон по договору специального банковского счёта: Актуальные вопросы // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. 2015. № 9. С. 42-47.
163
Указание Банка России от 29 мая 2006 г. № 1688-У «Об отмене требования обязательного использования специальных счетов при осуществлении валютных операций и о признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России» // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
164
Червова А. С. Влияние норм валютного законодательства на гражданско-правовое регулирование договора банковского счёта в иностранной валюте // Проблемы экономики и юридической практики. 2012. № 6. С. 51-52.
166
П. 1 ст. 9 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
167
Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (с изм. и доп. от 20 ноября 2018 г.) // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
168
Гл. 2 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (с изм. и доп. от 29 марта 2006 г.) // Справочная правовая система «Гарант». База данных «Законодательство».
169
Леонова О. В. Усложнение валютного законодательства // Российский внешнеэкономический вестник. 2015. № 5. С. 91-96.
170
Леонова О. В. Изменения в валютном законодательстве, затрагивающие участников внешнеторговой деятельности // Российский внешнеэкономический вестник. 2017. № 11. С. 26-28.