Срок действия эксперимента с 01.01.2019 по 31.12.2028 включительно. В этот период ставки по налогам для самозанятых повышаться не будут и составят: 4 % — для услуг, которые будут оказываться физическим лицам; 6 % — для услуг, которые будут оказываться юридическим лицам.
При этом участникам эксперимента не нужно заполнять и сдавать отчетность, обивать пороги инспекции, применять кассы, уплачивать с операций НДС, НДФЛ, и нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Все формируется автоматически через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет.
Чтобы стать участником эксперимента, нужно скачать приложение, зарегистрироваться — для этого понадобится паспорт и ИНН, но если вы уже подключили личный кабинет налогоплательщика, то можно выполнить вход по логину и паролю личного кабинета.
В приложении автоматически формируется чек для клиентов, информация поступает в налоговые органы.
Налог начисляется автоматически, о чем приходит уведомление в приложении. Оплачивать начисленные суммы можно также через приложение не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Наглядно это выглядит так:
Скачиваете приложение.
↓
Регистрируетесь в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
↓
При оказании услуг/продаже товаров формируете чек, подтверждающий расчет с заказчиком.
↓
Отправляете чек заказчику.
↓
Оплачиваете налог по мере формирования платежа.
При выполнении заказа самозанятое физлицо вносит информацию о сумме платежа в приложение и отправляет чек заказчику. Обратите внимание, за ненаправление чека заказчику предусмотрен штраф.
Под категорию самозанятых, получающих профессиональный доход, попадают физлица, получающие доход от личной трудовой деятельности, не имеющие работодателя и наемных работников.
Кто не сможет применить НПД:
• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
• лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Доходы от личной трудовой деятельности (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав) признаются объектом налогообложения.
Не облагаются НПД доходы, которые получены:
• по трудовому договору;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• от продажи личного имущества (например, продажи личных вещей через «Авито» и др. сервисы);
• от оказания услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками будут работодатели или бывшие работодатели (не менее 2 лет назад);
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности и проч.
Очень частый вопрос по теме НПД: можно ли работать по трудовому договору и осуществлять иную деятельность в качестве самозанятого. Так вот, совмещать можно: например, Виктория Сергеевна, работая в школе учителем истории, сдает жилье в аренду, с зарплаты учителя работодатель Виктории Сергеевны уплачивает НДФЛ и страховые взносы, а с дохода от сдачи в аренду квартиры Виктория Сергеевна будет уплачивать НПД. Зарплата отдельно от налога на профессиональный доход, на трудовой стаж деятельность самозанятого гражданина также не влияет.