В каких случаях возникает право на вычет?
Налоговый вычет на обучение можно получить, если вы оплачивали:
• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых являетесь опекуном или попечителем);
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных — имеющих общих отца или мать).
Если же вы оплачивали обучение других лиц — племянников, супругов, внуков или крестников, вычет не предоставляется.
Оплачивая обучение ребенка, любой из супругов сможет воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них (супругов) оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Отдельно хочу остановиться на вопросе оплаты обучения за супруга. Несмотря на противоречивые позиции, которые можно встретить в интернете, ФНС четко выразила свое мнение: возможность предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга), Налоговым кодексом не предусмотрена.
То же самое касается детей супругов. Например, вы оплатили обучение ребенка вашего мужа от прошлого брака. Оформить вычет вы не сможете, так как не являетесь родителем этого ребенка.
Условия для получения вычета.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. У учреждения должна быть лицензия или иной документ, который подтверждает право на ведение учебного процесса.
Это может быть государственное, муниципальное или частное учебное заведение:
вузы, школы, детские сады, учреждения дополнительного образования взрослых и детей; детские школы искусств, курсы повышения квалификации, спортивные школы и музыкальные школы, автошколы и т. п.
На свое обучение предоставляется вычет независимо от формы обучения (очная, вечерняя, заочная, дистанционная) и возраста.
На обучение братьев и сестер можно получить вычет, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.
!
Платить сразу за три или пять лет обучения невыгодно. Потому что если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. А если вы будете производить оплату ежегодно, то и вычет, соответственно, сможете оформлять каждый год.
Максимальная сумма расходов на собственное обучение либо обучение брата или сестры в совокупности с другими расходами (оплата своего лечения (лечения членов семьи), за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120 000 руб.
Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов (лечим зубы и учим английский), то их общий размер будет ограничен 120 000 руб.
Антонина училась в вузе на заочном отделении с 2016 по 2018 год, оплачивая свою учебу в размере 80 000 рублей в год. Про налоговый вычет она узнала только в 2019 году и хочет получить его за все годы обучения. Зарплата Антонины — 75 000 рублей в месяц.
Так как вычет можно получить за три прошедших года, то у Антонины есть все шансы оформить вычеты за эти годы:
(80 000 × 3) × 13 % = 31 200 руб.
Теперь проверим, достаточно ли уплаченного налога:
(75 000 × 12) × 13 % = 117 000 — столько налогов уплачено за год.
То есть в 2019 году при оформлении и предоставлении всех необходимых документов Антонина может получить 31 200 руб.
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, — 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Это общая сумма для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.
При обучении двоих детей один из родителей может получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.
!
При использовании материнского капитала в качестве оплаты за обучение права на вычет не возникает.
Получаем вычет. Инструкция по оформлению
Как и в случае с вычетом на лечение, вычет на обучение можно получить двумя способами — у работодателя и в налоговом органе.