Коэффициент равен отношению суммы денежных средств, дебиторской задолженности (кроме сомнительных требований) и других наиболее ликвидных активов к обязательствам организации;
- коэффициент ликвидности промежуточной = отношение денежных средств, ценных бумаг и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам;
- коэффициент ликвидности строгой - один из часто применяемых коэффициентов ликвидности. Показывает долю наиболее ликвидных активов в краткосрочной кредиторской задолженности. В отличие от коэффициента покрытия исключает из расчета стоимость материальных запасов, которые не всегда можно продать. Рассчитывается как отношение суммы денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности;
- коэффициент ликвидности текущей (общего покрытия) - отражает способность предприятия погасить краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов, сохранив при этом внеоборотные активы и рассчитывается как сумма текущих активов (раздел II баланса) деленная на сумму текущих обязательств (раздел V баланса).
Значение коэффициента более 1 указывает на удовлетворительную ликвидность, то есть на то, что компания может без напряжения платить по своим счетам. В нашем случае оба значения больше 1, однако стоит обратить внимание на тенденцию снижения ликвидности более чем в 3 раза, что не является благоприятным показателем.
Коэффициент ликвидности текущей - это отношение текущих (оборотных) активов к текущим обязательствам компании; показатель достаточности оборотного капитала и стабильности финансового положения компании в текущий момент (достаточным обычно считается соотношение 2:1). Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько всего текущих активов приходится на текущие обязательства, тогда как коэффициент критической оценки берет в расчет только ликвидные активы без учета запасов. Такой подход основан на предположении, что запасы не так быстро преобразуются в денежные средства, и поэтому «горящие» долги сложнее оплатить, привлекая указанный источник. Коэффициент текущей ликвидности широко используется в экономическом анализе. Это показатель ликвидности организации, связывающий ее краткосрочные долговые обязательства с текущими активами как источником покрытия обязательств. Он характеризует лишь общее соотношение активов и обязательств. Большую информационную нагрузку несет коэффициент критической оценки - основной показатель ликвидности организации или ее способности погасить краткосрочную задолженность. В сравнении с коэффициентом текущей ликвидности он учитывает наиболее ликвидную часть текущих активов (без материальнопроизводственных запасов). Сравнительно высокое значение коэффициента текущей ликвидности может также указывать на неэффективное использование имеющихся активов. Но и в этом случае не стоит делать поспешных выводов. Необходимо проанализировать разницу между величиной показателя текущей ликвидности и коэффициентом критической оценки, на которую влияет уровень запасов;
- коэффициент маневренности - рассчитывается по формуле:
Коэффициент маневренности = Работающий капитал : Валюта баланса х 100%.
Данный коэффициент показывает, какую часть собственного капитала организация может использовать. Предельный, безопасный для организации размер этого показателя составляет 10 - 15%, причем для торговли коэффициент маневренности ввиду его специфики должен быть не менее 40%;
- коэффициент маневренности собственного капитала - отражает часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности, а именно вложенную в оборотные средства. Определяется этот коэффициент по формуле:
К = (СК - ВНА) : СК,
где
СК - собственный капитал;
ВНА - сумма внеоборотных активов.
Оптимальным значением этого показателя считается 0,5.
Отрицательная величина этого показателя к концу года свидетельствует о необеспеченности текущей деятельности собственными средствами.
Отрицательная величина этого показателя к концу года свидетельствует о необеспеченности текущей деятельности собственными средствами. Источником формирования оборотных средств является привлеченный капитал. Коэффициенты платежеспособности организации в течение отчетного года существенно возросли. Для покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств организации потребуется гораздо больше выручки по сравнению с предыдущим отчётным годом;