ОД - операционные доходы;
ОР - операционные расходы;
ДВД - доходы от внереализационной деятельности;
ПВР - прочие внереализационные расходы.
Прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг можно определить по формуле:
ПР = ВР - НДС - А - ЭП - С - КР - УР,
где
ПР - прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
ВР - выручка от реализационной деятельности;
НДС - налог на добавленную стоимость;
А - акцизы;
ЭП - экспортные пошлины;
С - себестоимость реализованной продукции (работ, услуг);
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы.
Расчёт суммы прямых расходов, приходящихся на реализованную продукцию
Сумму прямых расходов, относящихся к реализованной продукции, можно рассчитать по формуле:
П реал.отч. = П отч. + П нзп.н - Пнзп.к + Пгот.н - Пгот.к + Потг.н - Потг.к,
где: Преал.отч. - сумма прямых расходов за текущий месяц, приходящихся на реализованную продукцию (работы, услуги);
П отч. - общая сумма прямых расходов, произведенных за месяц;
П нзп.н - остаток прямых расходов в незавершенном производстве на начало месяца;
Пнзп.к - остаток прямых расходов в незавершенном производстве на конец месяца;
Пгот.н - сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе на начало месяца; Пгот.к - сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе на конец месяца; Потг. н - сумма прямых расходов, относящаяся к остатку отгруженной продукции на начало месяца;
Потг.к - сумма прямых расходов, относящаяся к остатку отгруженной продукции на конец месяца.
Расчёт суммы прямых расходов, уменьшающих прибыль и подлежащих списанию
Сумму прямых расходов, которая уменьшает прибыль и подлежит списанию, может быть рассчитана по формуле:
СПРпс = СПРтм + СГПнм + СНЗПнм - СНЗПкм - СНрП,
где
СПРпс - сумму прямых расходов, которая уменьшает прибыль и подлежит спитанию;
СПРтм - сумма прямых расходов в течение месяца (за месяц);
СГПнм - стоимость готовой продукции на начало месяца;
СНЗПнм - стоимость незавершённого производства на начало месяца;
СНЗПкм - стоимость незавершённого производства на конец месяца;
СНрП - стоимость нереализованной продукции.
Расчёт суммы расходов на приобретение товаров, уменьшающих налоговую базу в текущем месяце при применении упрощённой системы налогообложения
Налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, могут включать в расходы стоимость только тех покупных товаров, которые реализованы и оплачены поставщику (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Расчет суммы расходов на приобретение товаров, уменьшающих налоговую базу в текущем месяце при применении упрощенной системы налогообложения можно произвести по формуле:
Р1 = (О1 + Д1-1) х РЕАЛ1 : (РЕАЛ1 + ОСТ1),
где Р1 - расходы на приобретение товаров, уменьшающие налоговую базу в текущем месяце;
О1 - оплата поставщикам за все товары (без НДС);
Д1-1 - стоимость остатка товаров, которые были оплачены, но не реализованы в предыдущем месяце;
РЕАЛ1 - стоимость реализованных за месяц товаров (в продажных ценах);
ОСТ1 - стоимость остатка товаров на конец месяца (в продажных ценах);
1 - текущий месяц.
Стоимость остатка оплаченных, но нереализованных товаров (Д1) в предыдущем месяце в первый месяц работы равен нулю. Во все же другие ее можно рассчитать по формуле:
Д = (О1 + Д1-1) х ОСТ : (РЕАЛ1 + ОСТ1).
Прибегая к расчетному способу, «упрощенец» ничего не нарушает, так как списывает в расходы не всю оплату, а лишь часть, которая относится к реализованным товарам.
Расчёт суммы резерва на оплату отпусков, которая переносится на следующий год
Расчёт суммы резерва на оплату отпусков, которая переносится на следующий год, может производиться по формуле:
| Сумма резерва на | Фактическое количе-1 | Средне- | 1 | Сумма ЕСН, | | ||
| оплату отпусков, | ство дней отпуска, | | | дневной | | относящая- | | |||
| которая переносится | = | не использованных | х | | зарабо- | | + | ся к исчи- | |
| на следующий год | работниками в теку- | | ток ра- | | сленным | | |||
| 1 | щем году | | ботников | | 1 | отпускным | | ||
Расчёт суммы розничного товарооборота
Сумма розничного товарооборота определяется по сумме выручки за реализованные товары. Выручка рассчитывается как разность между показаниями сумм контрольно-кассовых машин на конец и начало дня по каждому структурному подразделению.