Показатели финансовой устойчивости характеризуют соотношение собственного и заёмного капитала, состав источников финансирования. К ним относятся: коэффициент соотношения привлечённого капитала к собственному, коэффициент структуры привлеченного капитала (соотношение долгосрочных обязательств и привлеченного капитала), коэффициент финансовой зависимости (отношение хозяйственных средств к собственному капиталу компании), коэффициент концентрации привлеченного капитала (соотношение привлечённого капитала к нетто хозяйственных средств).
Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. Различают коэффициент абсолютной ликвидности (отношение денежных средств к текущим обязательствам компании), коэффициент быстрой ликвидности (отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных инвестиций к текущим обязательствам), коэффициент покрытия (отношение текущих активов к текущим обязательствам).
Показатели рентабельности характеризуют общую эффективность финансово-экономической деятельности компании, её прибыльность, доходность за определенный промежуток времени, общую эффективность вложенного в нее капитала. Различают общую рентабельность, выражаемую величиной чистой прибыли компании, рентабельность продукции (частное от деления прибыли на выручку от реализации), рентабельность основной деятельности (отношение прибыли от реализации к совокупности затрат на производство), рентабельность собственного капитала (соотношение чистой прибыли и средней величины собственного капитала).
Коэффициенты деловой активности связаны с оценкой эффективности текущей деятельности компании (показатели фондоотдачи, фондоемкости, оборачиваемости средств в расчетах, оборачиваемости производств, запасов и т.д.).
Показатели имущественного положения характеризуют использование средств, находящихся в распоряжении компании. К ним относятся: коэффициент износа основных средств, коэффициент обновления, коэффициент выбытия, общая балансовая стоимость хозяйственных средств в распоряжении фирмы. Положение предприятия на рынке ценных бумаг оценивается с помощью показателей доходности (отношение разности чистой прибыли и дивидендов по привилегированным акциям к общему числу обыкновенных акций), ценности (соотношение рыночной цены акций и их доходности), рентабельности (отношение дивидендов на акцию к рыночной цене акций), коэффициент котировки акций (рыночная цена акции, деленная на её учётную цену).
Показатели, характеризующие финансовое положение организации
К показателям, характеризующим финансовое положение организации, относятся:
Коэффициент собственности = Собственный капитал : Валюта баланса х 100%.
Данный коэффициент показывает, насколько средства организации реально ей принадлежат. Другими словами, это соотношение собственного капитала и стоимости активов и пассивов баланса. Значение коэффициента ниже 50% говорит о высоком риске для кредиторов организации;
Коэффициент самофинансирования = Чистая прибыль : Валюта баланса х 100%.
Данный коэффициент показывает, на сколько процентов все операции финансируются за счет имеющихся резервов;
Коэффициент финансового равновесия = Собственный капитал : Заёмный капитал х 100%.
Данный коэффициент позволяет определить финансовую стратегию организации, в частности долю собственного капитала в заёмных средствах.
Коэффициент финансовой напряженности = Краткосрочный заёмный капитал : Валюта баланса х
100%.
Данный коэффициент позволяет оценить положение организации на рынке. Если он ниже 50%, производство развивается, если выше 50% - сворачивается.
Показатели эффективности использования капитала
К показателям, характеризующим эффективность использования капитала, относятся:
Коэффициент общей капиталоотдачи = Выручка от продаж (строка 110 формы № 2) : Валюта баланса. Данный коэффициент показывает, сколько оборотов за месяц совершает капитал. Если этот коэффициент умножить на 12, то получим количество оборотов капитала за год;
Коэффициент общей фондоЁмкости = Валюта баланса : Выручка от продаж.
Данный коэффициент показывает размер средств, которые нужно вложить, чтобы получить один рубль выручки за месяц;
Скорость оборота капитала в днях = Валюта баланса : Выручка от продаж х 30 дней.
При помощи данного показателя определяется, за сколько дней капитал делает один оборот;