7. Особое внимание следует уделять работе с банком, особенно на начальном этапе.
В рамках закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, банк может:
✓ Не пропустить платеж.
✓ Без предупреждения закрыть счет и прислать уведомление уже по факту его закрытия.
✓ Внести ИП в так называемый черный межбанковский список, что фактически парализует его деятельность. Находясь в таком списке, сложно открыть где-либо счет, и выйти из этого списка тоже очень непросто.
В других разделах книги мы подробнее поговорим о том, каких принципов нужно придерживаться, чтобы не попадать в подобные ситуации. Здесь же в качестве небольшого, но важного штриха порекомендую сделать если не полноценный сайт, то хотя бы сайт-визитку. Так банки и контрагенты будут больше вам доверять, причем это касается не только доверия на уровне человеческих деловых отношений, но и в части анализа автоматизированных банковских систем.
8. Вовремя сдавать отчетность, чтобы избежать исключения из реестра и дисквалификации.
✓ Если у ИП нет дохода и он не сдает отчетность, то через 15 месяцев после наступления срока сдачи декларации ИП будет исключен из ЕГРИП с одновременной дисквалификацией на три года. Подчеркиваю, это при отсутствии дохода.
✓ Если у ИП есть доход и он не сдал декларацию, то через 15 месяцев после наступления срока сдачи отчетности налоговые органы проверят его банковскую выписку и привлекут его к налоговой ответственности с взысканием задолженности по налогам со штрафом и пенями. После этого последует исключение из ЕГРИП и дисквалификация на три года.
9. Закрывать ИП, если нет дохода.
ИП должен платить фиксированный платеж в Пенсионный фонд, который зависит от уровня доходов:
✓ При годовом доходе до 300 000 руб. – 34 445 руб.
✓ При годовом доходе более 300 000 руб. – 34 445 руб. + 1% с суммы превышения, но не более 275 560 руб.
Если у ИП по каким-то причинам временно нет работы и, соответственно, нет дохода, выгоднее закрыть ИП и при необходимости открыть заново. Тем более что процедура эта очень простая и малозатратная.
Когда возникают персональные уголовные риски, связанные с профессиональной деятельностью
В теории ситуаций, в результате которых можно понести уголовную ответственность, довольно много, но руководители и сотрудники компаний оказываются за решеткой не так уж часто, хоть и в части экономических статей УК РФ чаще, чем обычные граждане. Это значит, что важно понимать, в каких случаях нужно быть начеку, и не допускать ошибок. Приведу конкретные примеры – наиболее типичные ситуации.
Пример первый – взятка. Организация (сеть точек розничной торговли), во-первых, экономила на налогах и поэтому частично не пробивала чеки, а во-вторых, платила инспектору, ответственному за проверки кассовой дисциплины, для того, чтобы ее меньше проверяли. Все это обсуждалось в общем корпоративном чате и продолжалось до тех пор, пока не случился коррупционный скандал. Как только инспектора арестовали, он дал показания против всех, с кем работал. К тому же у него нашли переписку, в которой обсуждались ежемесячные платежи. В результате директора и трех менеджеров компании обвинили в даче взятки и они оказались под стражей. По таким делам может грозить до 15 лет лишения свободы.
Вторая ситуация – производственная травма. Компания занималась благоустройством территорий. Во время рабочего дня случилось ЧП: рабочий упал с вышки и погиб. Тут же было возбуждено уголовное дело. Когда стало понятно, что документы по охране труда в компании не велись, а в журналах нет нужных подписей, в смерти рабочего признали виновными директора, руководителя кадровой службы и главного инженера.
Третий пример – растрата. Компания проводила операции, направленные на обналичивание средств, которые шли на выплату «серой» заработной платы. Когда между наемным директором и одним из учредителей произошел конфликт, последний провел аудит и сформировал претензию в правоохранительные органы по ст. 160 УК РФ о растрате. Доказать, что не клал деньги себе в карман, директор не смог.
Четвертый пример – уклонение от уплаты налогов. Проблема возникает, если происходит доначисление по результатам налоговой проверки. В таких ситуациях под ответственность попадают директора, бухгалтерия и финансовая служба компании.