Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность источников денежных средств, которые аккумулируются предприятием с целью осуществления всех направлений своей деятельности.
Классификация финансовых ресурсов с позиции источника их формирования:
1. Внутренние (собственные средства предприятия и приравненные к ним):
– средства, внесенные учредителями в качестве вклада в формирование уставного капитала;
– прибыль , полученная в результате деятельности предприятия;
– амортизационные отчисления , которые являются денежным выражением стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Данная категория характеризуется двойственностью: отчисления на амортизацию включаются в себестоимость продукции, возвращаются на расчетный счет предприятия, составляя часть выручки от реализации, и в итоге служат внутренним источником финансирования производства (и простого, и расширенного);
– устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) – переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.
2. Привлеченные :
– дополнительные взносы учредителей в уставный капитал (напр., паевые взносы);
– дополнительная эмиссия акций и их размещение акций;
– перераспределенные финансовые ресурсы – средства, поступившие в качестве страхового возмещения, бюджетных ассигнований, дивидендов, процентов по ценным бумагам и пр.
3. Заемные :
– займы, предоставленные другими организациями;
– банковские кредиты;
– коммерческие кредиты;
– лизинг;
– средства от выпуска и размещения облигаций;
– ассигнования из бюджета, предоставленные на возвратной основе, и т. д.
Финансовые ресурсы предприятия постоянно движутся в результате их использования на нужды производственной деятельности и для осуществления инвестиций.
19. Фонды предприятия
Фонды предприятия формируются, как только происходит организация нового субъекта хозяйствования. Первоначальным источником собственных средств является уставный капитал предприятия. Эти средства в виде основного и оборотного капитала вкладываются в формирование фондов предприятия.
Добавочный капитал – один из основных фондов предприятия – формируется из следующих источников: а) прирост стоимости имущества, являющийся результатом переоценки основных фондов; б) ценности, полученные на безвозмездной основе на производственные цели; в) эмиссионный доход, возникающий, когда продажная цена акций превышает номинальную.
Направления использования добавочного капитала :
1) погашение сумм снижения стоимости имущества, которые могли появиться в результате его переоценки;
2) погашение убытков, связанных с безвозмездной передачей имущества;
3) погашение убытков, возникших в результате деятельности предприятия;
4) увеличение размеров уставного капитала.
Амортизационный фонд – предназначен для обеспечения воспроизводства основных фондов.
Резервный капитал – фонд, существование которого регламентировано законодательством РФ и учредительными документами предприятия. Формируется из средств чистой прибыли предприятия. Основное назначение данного фонда – покрытие убытков, выявленных по результатам отчетного периода. При недостаточных размерах прибыли (или ее отсутствии) из резервного капитала выплачиваются дивиденды. Другие резервные фонды: а) выкупной; б) отложенный; в) резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, и т. д.
Фонд накопления – аккумулирует средства, направляемые затем на дальнейшее развитие производства. Использование средств фонда накопления связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.
Фонд потребления – включает средства, которые расходуются на удовлетворение социальных нужд, выплаты премий, вознаграждений, компенсаций и т. п., направляются на объекты вне производственной сферы.
20. Функции финансовых ресурсов предприятия
Функции финансовых ресурсов делятся на производственную и непроизводственную.
I. Производственная. Основная функция финансовых ресурсов обусловлена тем, что они обеспечивают производственную деятельность предприятии, направленную на создание материальных благ, удовлетворяющих общественные потребности. С этой точки зрения финансовые ресурсы выступают как источник воспроизводственного процесса. Разнообразные финансовые ресурсы должны наиболее оптимальным образом обеспечивать каждую стадию данного процесса. Обеспечение имущества предприятия, обновление его основных фондов, пополнение оборотных средств – эти задачи решаются за счет финансовых ресурсов. Непрерывная и эффективная производственная деятельность определяет бесперебойность поступления собственных финансовых ресурсов предприятия. Это является базой благополучного экономического развития предприятия, удовлетворенности и благополучия его работников.