Теперь друзья вы поняли, что размер вашего потенциального базового дохода устанавливается отдельно для каждого региона, а иногда и внутри регионов выделяются разные зоны, сумма базового дохода ежегодно меняется. Процент налоговой ставки в 2022 году во всех регионах 6%.
Перейдем к расчету годового налога в каждом из вышеупомянутых регионов.
Годовой налог в Московской области 952 950 * 6% = 51 177
Годовой налог в Нижнем Новгороде 400 000 * 6% = 24 000
Годовой налог в Арзамасе 280 000 * 6% = 16 800
Патент выдается налогоплательщику начиная с любого числа месяца, указанного в заявлении на получение патента, но не меньше чем на месяц, но в пределах календарного года выдачи.
Например, в Нижнем Новгороде вам необходим патент на 180 дней значит расчет будет следующий:
Сумма налога за 180 дней – (400 000/365*180) * 6% = 11 835,61 рублей.
Чтобы вы могли проверить правильность своих расчетов вы можете воспользоваться сервисом ИФНС1.
Плюсы налогового режима:
– вы платите фиксированный налог
– не нужно сдавать декларацию
– среднее число сотрудников не должно быть более 15 человек
– размер выручки на патентной системе не должен превышать 60 миллионов рублей в год
– патент можно приобрести по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им деятельности
– патентную систему налогообложения можно применять к подходящему виду вашей бизнес деятельности, а услугам, не подходящим разрешено применять иной налоговый режим
Ограничения налогового режима:
– если вы ведете деятельность в разных регионах, необходимо получать патент в каждом из них
– ограниченный перечень видов деятельности по которым возможно получить патент
– для каждого нового вида деятельности нужно получать отдельный патент
– необходимо вести книгу учета доходов и расходов, а предоставлять в налоговые органы ее нужно по требованию
– индивидуальный предприниматель платит страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, однако может учесть эту суммы при исчислении налога
– на псн необходимо применять контрольно-кассовую технику в большинстве случаев, хотя в законе есть некоторые исключения, для п.15, ч.2, ст. 346.43 НК РФ «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» согласно п. 2.1, ст. 2 ФЗ-54 допускается работа без применения ККТ.
Важно обратить ваше внимание на формулировку «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» – деятельность не всех онлайн-школ подпадает под эту формулировку, например, вы можете продавать видеозаписи своего курса не давая обратной связи ученикам, здесь может возникнуть ситуация когда налоговые органы смогут отстоять позицию, что ваша деятельность не «образование», а иная услуга и возможно лишат вас права на патент и выпишут недоимки по налогам в соответствии с повышенными налоговыми ставками.
Таким образом вы должны проработать вашу позицию с юристом и подготовить так называемый defense file «защитную папку» в котором вы письменно формулируете:
Почему ваша деятельность подпадает под этот пункт
Описать ваш бизнес-процесс, который подтверждает, что вы действительно соответствуете критериям закона
Подобрать всевозможные контраргументы, для потенциальных доводов, которые могут привести проверяющие органы
Подготовить свои возражения и доводы на эти контраргументы
Если есть возможность, подберите судебную практику по аналогичным делам в свою пользу
Подготовьте ссылки на нормативно-правовые акты, подберите разъяснения Верховного Суда, если они имеются
Такой документ, для каждой из спорных позиций в вашем бизнесе, должен иметься в письменном виде, иначе содержание устных консультаций вы не сможете вспомнить, а юрист и бухгалтер «сломают голову» в поиске ответов на ваши «нелогичные» решения.
Важно не забыть, что ИП на патентной системе налогообложения уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В 2023 году если доходы (выручка) предпринимателя были менее 300 000 рублей, он оплатит только фиксированные суммы – на обязательное пенсионное страхование 36 723 рублей, обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей. Эти суммы необходимо оплатить до 31 декабря 2023 года. Если же предприниматель заработал 700 000 рублей, как нам посчитать суммы для бюджета? Это означает, что со всех доходов после 300 000 на пенсионное страхование уплачивается 1%.