20 Кредити, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi
201 Кошти, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi за операцiями РЕПО
2010 А Кошти, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi за операцiями РЕПО
Призначення рахунку: облiк коштiв, наданих суб'єктам господарської дiяльностi за операцiями РЕПО, шляхом купiвлi у них цiнних паперiв на певний перiод з умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.
За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, наданих в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi надiйшли вiд клiєнтiв у день зворотної купiвлi цiнних паперiв.
2018 А Нарахованi доходи за коштами, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi за операцiями РЕПО
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за коштами, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi за операцiями РЕПО. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх оплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв при їх сплатi.
202 Рахунки суб'єктiв господарської дiяльностi за врахованими векселями
2020 А Рахунки суб'єктiв господарської дiяльностi за врахованими векселями
Призначення рахунку: облiк коштiв, наданих за врахованими банком товарними векселями до настання їх строку платежу. За цими рахунками не облiковуються кошти, якi наданi у разi використання векселiв як застави, а також у разi купiвлi у експортера векселiв, якi акцептованi iмпортером. За цими рахунками облiковуються також векселi в банках-кореспондентах. Векселi, купленi на вторинному ринку, облiковуються за рахунком N 3114 "Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, в портфелi банку на продаж" або N 3214 "Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, в портфелi банку на iнвестицiї".
За дебетом рахункупроводяться суми врахованих банком векселiв до погашення, а також суми врахованих векселiв, якi вiдiсланi на iнкасо в банки-кореспонденти.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi надiйшли при настаннi строку платежу за векселем; суми, якi надiйшли вiд банкiв-кореспондентiв на оплату врахованих векселiв, а також суми, якi перерахованi на рахунки опротестованої (простроченої) i сумнiвної заборгованостi.
2026 КА Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за врахованими векселями суб'єктiв господарської дiяльностi, якi придбанi з дисконтом. Дисконт амортизується протягом часу до погашення векселя.
За кредитом рахункупроводиться сума дисконту при придбаннi векселiв.
За дебетом рахункупроводяться: а) суми амортизацiї дисконту при нарахуваннi доходiв за звiтний перiод; б) суми неамортизованого дисконту при продажу векселiв.
2027 А Прострочена заборгованiсть суб'єктiв господарської дiяльностi за врахованими векселями
Призначення рахунку: облiк не погашеної в строк заборгованостi за врахованими векселями.