За кредитом рахункупроводяться суми витрат, що вiдшкодовуються вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9788 А Нарахованi доходи за об'єктами довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за активами, що придбанi управителем або переданi установником згiдно з договорами про довiрче управлiння. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або доходи, що не отриманi та заборгованiсть за якими визнана витратами.
979 Пасивнi рахунки довiрчого управлiння
9790 П Фонди банкiвського управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнних паперiв, iнших активiв, що належать установникам на правах спiльної часткової власностi та об'єднанi управителем з метою довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з договором, а також кошти за операцiями iз збiльшення частки установникiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9791 П Рахунки установникiв
Призначення рахунку: облiк вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором, а також суми коштiв, що належать установникам за результатами операцiй довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi цiнностей, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9792 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
9797 П Доходи вiд операцiй довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум доходiв за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв за операцiями довiрчого управлiння, а також збiльшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За дебетом рахункупроводяться суми доходiв, що належать установникам, суми винагороди управителю та вiдшкодування витрат за операцiями довiрчого управлiння вiдповiдно до умов договору.
98 Облiк iнших засобiв, цiнностей та документiв
980 Документи за розрахунковими операцiями
9800 А Розрахунковi документи за факторинговими операцiями
Призначення рахунку: облiк банком платiжних документiв за номiналом (тобто облiк документiв за факторинговими операцiями, переданих банку постачальником).
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi платiжних документiв, якi пiдлягають оплатi постачальнику.
За кредитом рахункусписуються суми, якi сплаченi покупцями за платiжними документами або у разi списання заборгованостi. У разi надходження часткових платежiв на зворотному боцi платiжних документiв робляться вiдмiтки про суми, що надiйшли.
9802 А Акредитиви до сплати
Призначення рахунку: облiк акредитивiв, якi виставленi банку до оплати. Вони не облiковуються за рахунками роздiлiв 90, 91.
9803 А Розрахунковi документи клiєнтiв, що облiковуються банком вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв
Призначення рахунку: облiк несплачених платiжних доручень клiєнтiв, що здiйснюється вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв.
За дебетом рахункупроводяться суми несплачених платiжних доручень клiєнтiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що сплаченi згiдно з платiжними дорученнями клiєнтiв, або суми повернених клiєнтам платiжних доручень.