Такой налог допускается, только если численность Вашего персонала не более 100 человек, или оборот за 9 месяцев не превысил 45 млн. рублей. Обязательно необходимо сдавать налоговую отчетность, не позже 31 марта следующего года.
Форма организации ИП имеет тоже свои нюансы, как при ведении бухучета, так и по налоговым сборам. Напомним, еще раз, что в форме ИП вся ответственность за деятельность ложится на руководителя, и он отвечает перед государством своим имуществом.
ИП могут оспаривать размеры законных штрафов в суде, ссылаясь на тот факт, что у предпринимателя и его семьи низкий уровень достатка. Общий же уровень штрафов для Вас, как руководителя, будет раз в 10 ниже, чем для других форм организаций. Касается это и административных штрафов.
Если Ваш бизнес рано или поздно начнет нарушать закон, то помните, что налоговые риски и штрафы очень сильно возрастут, а при неудачах платить Вам придется опять же своим личным имуществом. В отличие от ООО, при ликвидации ИП и прекращении деятельности, обязанность по выплате долгов с руководителя не снимается.
При ведении бухучета Вы всегда должны совершать фиксированный платеж в пенсионный фонд, не смотря на то, ведется ли компанией деятельность или нет. Обязательно необходимо вести книгу расходов и доходов.
Что же касается налоговых выплат, то ИП уплачивает налог на доходы в размере 13 % от полученных доходов. Также необходимо оплачивать и НДС. При этом если ежемесячный оборот в течение квартала не более миллиона рублей, налоговую декларацию подают раз в квартал и не позднее 20 числа. Вы также должны будете выплачивать и единый социальный налог, если Ваши сотрудники работают по трудовым и гражданским договорам. Равен он 28 % и уплачивается не позднее 15-ого числа следующего месяца.
ИП, также как и ООО, обязаны представлять общую налоговую отчетность за годовую деятельность и выплаты не позднее 30 апреля следующего года.
Глава 2
Системы налогообложения и их различия для ООО и ИП
Принимая во внимание тот факт, что формы организации Вашего бизнеса имеют отличия друг от друга, то, соответственно, и налогообложение тоже будет разным. Верный выбор системы налогообложения поможет сэкономить на выплате налогов и избавит Вас от лишней отчетности. Определиться же с выбором необходимо еще до того, как решитесь подавать документы на регистрацию в налоговую инспекцию. Если Вы этого не сделаете, то после регистрации произойдет переход на общую систему налогообложения, принятую по умолчанию. Далее систему налогообложения можно изменять, предварительно подав заявление в налоговую.
В этой главе мы рассмотрим, какие же системы существуют. Но прежде отметим, что для ИП существуют уникальные налоги, которые называются Фиксированными взносами. И платятся эти взносы независимо от того, есть ли у ИП деятельность или нет. Это взносы в Пенсионный фонд, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
Общая система налогообложения применяется к тем предприятиям, которые не выбрали упрощенную систему или не подходят под критерии упрощенных режимов. Общая система предусматривает уплату налогов на: добавленную стоимость (НДС), на прибыль организации, на имущество, на доходы физических лиц, а также единый социальный налог. При этом НДС может быть как 18 %, так и 10 % и зависит от вида Вашей деятельности. Узнать подробнее о них можно в ст. 164 НК РФ. Если же в течение квартала ежемесячный доход не превышал миллиона рублей, то налоговую отчетность можно сдавать раз в квартал, а иначе Вам необходимо будет отчитываться ежемесячно. Документы подавать нужно не позднее 20-го числа следующего месяца.
ОСН имеет свои преимущества, по сравнению со многими другими системами налогообложения. Например, если компания работает в убыток, то она имеет право не платить налог на прибыль, и может уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем. Также для ОСН отсутствуют ограничения на размер дохода, количество сотрудников, размер торговых площадей и имущества.
Налог на прибыль в свою очередь равен 24 %, а налоговая ставка на имущество устанавливается каждым субъектом РФ, и не превышает 2,2 % от среднегодовой стоимости этого имущества. Если налоговая отчетность не будет предоставлена Вами вовремя, то Вас ожидают штрафы.
Налоговый кодекс РФ для представителей малого бизнеса установил специальные налоговые режимы, которые определяют, как ставки налоговых сборов, так и освобождение от уплаты налогов. Создано это было специально для более приемлемых экономических условий деятельности компаний. Всего таких режимов существует несколько: для сельскохозяйственных предприятий, упрощенная система налогообложения, система единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и при выполнении соглашений о разделе продукции, и действующая с 1 января 2013 года только для ИП патентная система. Она применяется только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек. Суть же такой системы в том, что ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС. Сумма патентного налога рассчитывается исходя из возможного годового дохода по соответствующему виду деятельности и ставки налога в 6 %.
Отметим, что патентная система применима только к некоторым видам деятельности: изготовление текстильной галантереи, ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, изготовление и ремонт мебели. Деятельность в области фотографии, ветеринарные услуги и многое другое. Подробнее об этом рассказано в п. 2 ст. 346.43 НК.
Но, что же представляют собой остальные режимы налогообложения? Ведь Патентная система еще новая, и будет применяться на территории тех субъектов РФ, на которых будут приняты законы о введении этого специального налогового режима. Что же, давайте вместе разбираться во всем остальном.
Единый налог на вмененный доход – это налог на Ваш «возможный», потенциальный доход, который рассчитывается с учетом всех факторов, которые влияют на успешную деятельность Вашей компании.
Единый налог по Налоговому кодексу разрешается уплачивать только компаниям, ведущим определенную деятельность. Например, это могут быть оказание бытовых услуг, ветеринарных, по ремонту, тех. обслуживанию автотранспорта, услуги по временной автостоянке. Услуги розничной торговли, общественного питания, распространения наружной рекламы и на транспортных средствах, услуги по организации временного проживания, и другое. Но ни в коей мере единый налог не разрешат использовать, если общая численность Ваших сотрудников более 100 человек, или доля участия других организаций в Вашем бизнесе более 25 %.
Общая же ставка ЕНВД установлена в 15 % от размера вмененного дохода. Несмотря на то, что «упрощенка» является одним из видов специальных налоговых режимов, ООО, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от ведения бухучета. Но это правило распространяется и на ИП. ООО также должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное социальное страхование. Прибыль ИП после уплаты ЕНВД становится личной собственностью предпринимателя, и никакими дополнительными налогами она не обременяется.
Упрощенная система налогообложения предлагает руководителям предприятий заменить налог на прибыль и налог на имущество уплатой единого налога. ИП же заменяют единым налогом уплату налога на доходы физических лиц и налога на имущество. При этом и ООО и ИП не платят НДС, кроме тех случаев, когда требуется оплатить налоги на таможне. Что же касается пенсионного страхования, то и те и другие все равно при «упрощенке» обязаны их выплачивать.