Например, самозанятый не имеет права шить одежду и выставлять ее на продажу, поскольку такая продукция обязательно должна маркироваться. Однако, он ничего не нарушает, если изготавливает одежду по индивидуальному заказу.
Назвать такой вариант ведения дел бизнесом можно с натяжкой, но начинающие бизнесмены могут рассмотреть его для того, чтобы сделать свои первые шаги в предпринимательской деятельности или опробовать идею.
Многие известные сегодня компании начинали с малого и разрастались до больших масштабов. Например, бизнес всемирно известного японского производителя компьютерных игр Nintendo начался с торговли раскрашенными вручную игральными картами. Они стали популярны в Японии, поэтому основатель фирмы решил выпускать карты с пластиковым покрытием и изображением героев Диснея. Благодаря этому компания стала крупнейшим производителем игральных карт. А затем она расширила свою деятельность в сфере игровой индустрии.
Итак, в чем плюсы статуса самозанятого?
• Простая регистрация в мобильном приложении «Мой налог». Вся процедура занимает несколько минут.
• Низкая налоговая ставка. Она составляет 6 % от дохода при работе с юридическими лицами и 4 % – при работе с физическими.
• Не нужно использовать онлайн-кассу. Самозанятые выдают заказчикам чеки, которые формируются в приложении «Мой налог».
• Не нужно платить обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом можно добровольно платить в ПФР, чтобы накопить страховой стаж и получить доплату к пенсии.
• Не нужно сдавать налоговую отчетность и вести бухгалтерию, налог рассчитывается автоматически в приложении и зависит от суммы зарегистрированного в системе дохода.
Индивидуальный предприниматель – это зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью без образования юридического лица. ИП, как и самозанятый, может самостоятельно распоряжаться полученными от ведения бизнеса деньгами и использовать их на личные нужды, соответственно, он отвечает по принадлежащим ему долгам своим имуществом.
Это делает ИП схожими с самозанятыми. Однако, у ИП намного больше возможностей. Например, предприниматели могут заниматься торговлей, оказывать посреднические услуги, нанимать персонал.
Но, несмотря на более широкий спектр разрешенных видов деятельности, и на ИП действуют некоторые ограничения. Они не могут вести бизнес, который требует лицензии. Исключение составляют пассажирские перевозки, сфера образования и услуги частных детективов.
Есть и другие особенности ИП, которые отличают его от самозанятого:
• Процедура регистрации ИП сложнее, чем у самозанятых. Будущему предпринимателю нужно зарегистрироваться в ФНС по месту жительства или ведения бизнеса. Документы можно подать в ФНС лично, через многофункциональный центр, по почте или использовать для этого сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Нужно предоставить заявление на регистрацию, данные паспорта, квитанцию об оплате госпошлины, заявление на применение льготной системы налогообложения, если бизнес соответствует определенным критериям. На начало 2023 г. госпошлина за регистрацию ИП составляла 800 руб. Процесс регистрации занимает три рабочих дня. По истечении этого срока нужно обратиться в ФНС за получением листа записи ЕГРИП.
• У ИП налоговая ставка выше, чем у самозанятого, она составляет от 6 до 20 % и зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем.
• ИП оплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС, состоящие из фиксированной и дополнительной части. В 2023 г. фиксированная часть составляла 45 842 руб., из них 37 723 руб. нужно заплатить в ПФР, 9 119 руб. в фонд медицинского страхования. Если доход предпринимателя превысит 300 000 рублей в год, то он помимо фиксированного взноса должен заплатить и дополнительный взнос в фонд пенсионного страхования, который взимается в размере 1 % от суммы превышения порогового значения дохода, но не превышающего восьмикратно фиксированного платежа.
• Могут нанимать наемных сотрудников и оплачивают за них НДФЛ и взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. НДФЛ составляет 13 % с дохода, общий размер взносов без учета льгот 30 % от фонда оплаты труда.