В этих условиях финансовая отчетность, поступающая с задержкой на 4,5 месяца, уже не может адекватно отражать реальное положение участников финансового рынка. Бухучет должен вернуться к истокам и снова стать «фотоснимком реальности», не ее редуцированной виртуальной версией. Динамичность современного мира требует от бухучета «серийной съемки» с высокой частотой обновления информации. Но это, в свою очередь, означает необходимость перехода от дискретных учета и контроля к перманентным (т. е. от анализа отчетов к обработке Big Data, поступающих в режиме онлайн).
Современные технологические решения уже сейчас позволяют хранить и обрабатывать весь объем информации, генерируемой финансовым рынком (NYSE собирает за день 1 терабайт данных). На подходе «четвертая волна» повышения эффективности электронных коммуникаций – возникновение среды систем, основанных на технологиях программных роботов (robotic process automation, RPA), возможно, с элементами AI.
С таким ростом сложности мира финансов становится затруднительно корректно классифицировать и лицензировать поставщиков финансовых сервисов, а для их контроля придется применять SupTech. Фактически вместо анализа отчетности регулятор в ближайшем будущем должен перейти на постоянный мониторинг участников финансового рынка с использованием технологий BI[322], предикативного анализа и предсказательной аналитики.
Исходными данными для подобной системы должны служить не отчеты о состоянии финансов организации «в моменте», а данные операционного учета транзакций (Smart Data, т. е. большие данные, очищенные от шумов, структурированные и валидированные), желательно описанных на языке XBRL[323].
Последнее важно, так как внедрение тегов XBRL, например в платежные сообщения, сформированные в соответствии со стандартом ISO 20022, позволит в автоматическом режиме контролировать ключевые показатели финансовых организаций и обеспечивать процедуры ПОД/ФТ. В некоторой степени моделью может служить European Reporting Framework (ERF)[324], но устранение дублирования и облегчение формирования отчетности не должны быть конечной целью предлагаемой системы.
В связи с этим одним из перспективных направлений развития проекта XBRL является работа по гармонизации понятийного аппарата, используемого при анализе Банком России как данных регуляторной отчетности, так и детальных данных и данных, поступающих из внешних источников.
Для дальнейшего использования формата XBRL на финансовом рынке доступны такие возможности, как использование продвинутой аналитики в целях моделирования поведения участников финансового рынка (во взаимосвязи с финансовым рынком, потребителями и между собой); применение pull-технологий сбора данных о поднадзорных организациях из различных источников («цифровые следы») на основе единой модели данных, открытой для рынка через XML-код (например, таксономия XBRL), возможно, в сотрудничестве с другими надзорными органами.
Отработав технологии сбора, обработки, анализа и защищенного хранения отчетности в формате XBRL, мегарегулятору необходимо сделать следующий шаг в совершенствовании регуляторной системы, перейдя на взаимодействие с поднадзорными организациями в режиме RegTech vs SupTech.
Уже сейчас банки тратят $80 млрд на управление рисками и комплаенс, и в соответствии с прогнозами Reuters к 2020 г. эта цифра должна возрасти до $120 млрд. К настоящему времени американские финансовые организации, в том числе находящиеся за пределами США, выплатили более $160 млрд штрафов за несоблюдение законодательства. Сфера финансовых услуг нуждается в более экономичных решениях для соблюдения законодательства без потерь в качестве. RegTech отлично вписывается в требования к автоматизации процессов, такие как:
322
Business intelligence – совокупность компьютерных методов и инструментов, обеспечивающих перевод транзакционной деловой информации в форму, пригодную для бизнес-анализа, а также средства для массовой работы с такой обработанной информацией.
323
XBRL (eXtensible Business Reporting Language – расширяемый язык деловой отчетности) – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между системами. Эта коммуникация основана на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий. URL: https://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/.
324
URL: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/europeanreportingframeworkke yfactsandinformation062015.en.pdf?b4ed01289c0db8bca94c05535774e358.