Не секрет, что государство (и не только оно, если совсем честно) хочет получить дивиденды от вашей работы. За то, что вы работаете. За то, что существует государство. За то, что у вас есть покупатели – другие граждане. Для собирания дивидендов были придуманы налоги.
Прежде всего дам небольшую рекомендацию, которую сам однажды вычитал и которой сам постоянно руководствуюсь. Пользоваться ею или нет – ваш личный выбор. Суть ее проста: самая главная задача налогоплательщика – платить налоги. А потому можно опоздать со сдачей отчетности (и заплатить «минимальную финансовую санкцию» порядка 100 руб.) или даже понаглеть и вообще отчетность какое-то время не сдавать, но налог должен быть уплачен. А еще можно платить чуть-чуть больше, чем нужно. Говорят, на суде это может быть весомым аргументом. До судов у меня дело не доходило, но на налоговых инспекторов довод «я заплатил больше, чем должен» действует эффективно. Это полезно, когда вам вдруг назначают камеральную проверку, чтобы проверить, все ли вы платите правильно. Короче, там, где требуется точный расчет налога, лично я плачу немного больше, чем посчитал. Во-первых, если я немного ошибся, то величина переплаты может скомпенсировать ошибку, а во-вторых, я еще и слегка упрощаю себе бухгалтерскую работу (детали расскажу позже). Был случай, когда в ходе назначенной камеральной проверки я пересчитал налог в соответствии с требованиями налогового инспектора. Надо было видеть ее недоумение и растерянность, когда по новому расчету сумма налога к уплате стала меньше, чем была до исправления. Я, пользуясь таким ее состоянием, смог слегка упростить себе задачу – инспектор не стала требовать некоторых подтверждающих документов, на подготовку которых мне пришлось бы потратить еще день-два. В общем, неглупый человек придумал фокус с небольшой переплатой. Просто запомните это.
Сколько куда платить
♦ Поскольку наш бизнес «мелкий», то он будет облагаться налогом «Единый налог на вмененный доход» и (или) налогом «Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Ориентировочные цифры привести невозможно, поэтому я в следующем разделе подробно опишу, как и что рассчитывается.
♦ Второе, куда еще придется относить честно заработанное, – это Пенсионный фонд. Для предпринимателей существует понятие фиксированного платежа в Пенсионный фонд. На сегодня (лето 2010 г.) он чуть более 2 тыс. руб. в квартал. Надо сказать, что за последние годы этот платеж вырос в разы. Не так давно было время, когда он составлял 450 руб. в квартал (за 3 месяца), и в ближайшие пару лет он будет продолжать расти (запланирован поэтапный рост до 2012 г.).
♦ Вам может потребоваться приобрести кассовый аппарат, в среднем самый дешевый обходится в 16–20 тыс. руб. Но это не все. Закон обязывает, чтобы у вас был договор технического обслуживания с центром технического обслуживания. Естественно, договор не бесплатный. В среднем такая организация берет около 300–500 руб. в квартал (если ничего не сломалось) и дополнительно – за ремонт, если что-то с кассовым аппаратом произошло. Разово на регистрацию кассового аппарата уходит примерно 1–2 тыс. руб.
♦ Однако есть еще такая штука – ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная), которая вставляется в кассовый аппарат, которую вы обязаны иметь и которая стоит около 10 тыс. руб. Менять ее надо примерно раз в год.
Не так давно был принят новый закон, избавляющий «вмененщиков» (плательщиков ЕНВД) от необходимости пользоваться контрольно-кассовой техникой. Однако на деле пользоваться каким-нибудь регистрирующим устройством очень удобно, поэтому существуют специальные устройства – чекопечатающие принтеры. Продаются они по цене от 3 тыс. руб. (ориентировочно). Контрольно-кассовым аппаратом такая машинка не является, она просто создана для удобства, так как закон обязывает предпринимателя-вмененщика, не имеющего контрольно-кассовой техники, выписать по требованию покупателя документ произвольной формы, который обязательно должен содержать определенную информацию (наименование продавца, ИНН и т. д.). Чекопечатающий принтер предназначен для автоматизации такой рутинной операции. Внешне он выглядит как обычный кассовый аппарат. Но повторяю, кассовым аппаратом не является.