Изначально все очень просто при регистрации и налогообложению и документообороту, но, как говорится, есть нюанс. Начиная новое дело, можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Будучи формой физического лица, ИП отвечает за все долги деятельности собственным имуществом – будь то квартира, машина или денежные средства на карточном счете. Помимо этого, ИП проблематично получить кредит, потому как банки не охотно сотрудничают с предпринимателями.
Самой распространенной организационно-правовой формой малого бизнеса является общество с ограниченной ответственностью. ООО это юридическое лицо в состав которого может входить одно или несколько физических либо юридических лиц на правах учредителя. В случае банкротства или ликвидации ООО отвечает по своим обязательствам только размером уставного капитала (вносится в денежной или натуральной форме и не может быть менее 10 000 рублей).
Необходимо сразу оценить возможности и учесть все риски. Кстати, не так давно приняты поправки о применении консолидированной ответственности, распространяемой и на директора ООО. А еще при регистрации ООО необходимо предоставить юридический адрес.
§ 2 Система налогообложения
При выборе системы налогообложения надо четко понимать, чем планирует заниматься фирма (вид деятельности) и какая организационно-правовая форма будет выбрана. Если вы самозанятый или ИП – читайте дальше.
Общая система присваивается налогоплательщику автоматически при регистрации, и на ней могут работать абсолютно все. Правда, ОСН предполагает собой НДС и вряд ли будет удобной микропредприятиям.
Можно перейти на упрощенную систему налогообложения, но для этого необходимо в установленные сроки подать заявление о переходе. УСН бывает двух видов «доходы» и «доходы минус расходы». Существуют иные спецрежимы – ПСН, ЕСХН. Они тоже имеют массу своих условий и особенностей и требуют массу дополнительных действий.
Стоит отметить, что с 2021 года отменили такой спецрежим как ЕНВД. Он был очень удобен, например для розничной торговли и сейчас многие предприниматели столкнулись с выбором альтернативного режима.
При выборе системы налогообложения стоит проанализировать своих потенциальных покупателей и заказчиков. Возможно им необходимо, чтобы поставщик был плательщиком НДС.
Подать заявление о переходе на тот или иной спецрежим надо вовремя, иначе встанете на ОСНО со всеми своими прелестями.
§ 3 ОСНО
Особенность ОСНО в том, что любая реализация товара или услуги облагается НДС и налогом на прибыль (либо НДФЛ для ИП). Кроме того, налогоплательщик обязан ежеквартально сдавать отчетность в ИФНС по вышеуказанным налогам.
Существуют случаи, когда отказаться от ОСНО вообще нельзя – к примеру, в состав ООО входят юридические лица, либо налогоплательщик «слетает» с УСН на ОСНО из-за больших оборотов, численности персонала, вида деятельности.
Предприятия на ОСНО обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, и ежеквартально сдают декларации по налогам. Применять ОСНО выгодно экспортерами по ставке НДС 0% или предприятиям, которые занимаются, например, торговлей или производством. То есть покупают сырье, материалы или товары тоже с НДС.
Будьте внимательны. Декларации и НДС не шутки.
§ 4 УСН
В большинстве случаев оптимальным решением для небольшой фирмы или ИП служит УСН. Она в свою очередь применяется по выбору в двух вариантах:
• УСН «доходы» (в этом случае налогоплательщик исчисляет налог 6 % со всей выручки, которая прошла по р/с или кассе).
• УСН «доходы минус расходы». При выборе данного варианта усложняется учет (потому как в УСН не все расходы могут быть приняты в налоговом учете и налог составляет 15 % от полученной прибыли, но не менее 1 % от дохода). Размер ставки налога может быть снижен на усмотрение региональных властей.
Еще одним немаловажным моментом при применении УСН является то, что при признании доходов и расходов для налогообложения применяется кассовый метод, а не метод начисления, как при ОСНО. Есть также предел по выручке за год и численности работников.
Чтобы перейти на УСН необходимо подать заявление в ИФНС в срок 1 месяц после регистрации, либо с нового года, уведомив ФНС, в установленные законом сроки.
Упрощенная система налогообложения – самая часто применяемая система. Это оптимальный вариант для начинающего предпринимателя.