Компании, работающие в других свободных зонах, подчиняются федеральному Закону о банкротстве, если в их юрисдикции нет собственных правил банкротства.
Предприятиям в ОАЭ, расположенным как на основной территории страны, так и в свободных зонах, необходимо знать о процедурах и правилах несостоятельности, существующих в их юрисдикции. Если компания столкнулась с финансовыми трудностями, сориентироваться в сложном процессе банкротства и найти оптимальное решение для защиты интересов компании и ее кредиторов поможет обращение к юристу или специалисту по вопросам несостоятельности.
Налогообложение и бухгалтерский учет: соблюдение нормативных требований и максимизация прибыли
Обзор налоговой системы ОАЭ
В ОАЭ – федерации, состоящей из семи эмиратов, каждый из которых имеет свои автономные федеральные и местные структуры управления, – налогообложение играет важнейшую роль в экономическом ландшафте страны. Несмотря на исторически сложившуюся репутацию низконалоговой юрисдикции, как федеральные, так и местные органы власти имеют право взимать налоги с физических и юридических лиц. Система налогообложения ОАЭ включает в себя различные виды налогов, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный подоходный налог и федеральные акцизы. Некоторые эмираты вводят дополнительные налоги, такие как налог на имущество, трансфертный налог, акцизный налог и налог на туризм, а также корпоративные налоги на определенные сектора, такие как нефтяные компании и иностранные банки.
Федеральная налоговая система ОАЭ управляется Федеральным налоговым управлением (Federal Tax Authority, FTA), созданным в преддверии введения федерального НДС в 2018 г. В настоящее время стандартная ставка НДС составляет 5 %. В январе 2022 г. было объявлено о планах по введению федерального корпоративного налога с июня 2023 г., стандартная ставка которого составляет 9 %. Однако для предприятий, отвечающих установленным требованиям, предусмотрены льготы: некоторые из них имеют право на ставку 0 %, а для тех, кто подпадает под действие соглашения о минимальной ставке корпоративного налога, ставка составляет 15 %.
На Федеральное налоговое управление возложена задача сбора федеральных налогов и проведения аудиторских проверок. Все предприятия, работающие на территории ОАЭ, независимо от статуса освобождения, обязаны регистрироваться для уплаты федеральных корпоративных налогов. Некоторые эмираты, такие как Дубай и Абу-Даби, облагают доходы иностранных банков, работающих в их юрисдикции, единым корпоративным налогом в размере 20 %.
Помимо прямого налогообложения, в ОАЭ взимаются акцизы на отдельные товары, причем ставки варьируются в зависимости от вида продукции. Акцизы также взимаются с некоторых товаров, таких как алкоголь, энергетические напитки и табачные изделия, причем конкретные ставки устанавливаются отдельными эмиратами.
Кроме того, ОАЭ взимают таможенные пошлины на импортируемые товары по ставкам от 5 % и выше на такие специфические товары, как алкоголь и сигареты. Кроме того, к некоторым импортным товарам применяются антидемпинговые пошлины, ставки которых варьируются в зависимости от товара и происхождения.
В таблице далее приводится краткое описание деталей:
Корпоративный налог
В сфере корпоративного налогообложения ОАЭ множество тонкостей, отражающих сочетание региональной политики и глобальных экономических тенденций. В соответствии с налоговыми постановлениями эмиратов взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной шкале, ставки которой достигают 55 %. Однако практического применения эти указы пока не нашли.
Для филиалов иностранных банков отдельный свод банковских постановлений Эмиратов диктует единую ставку подоходного налога в размере 20 %, что свидетельствует о тонкостях нормативно-правовой базы Эмиратов. Кроме того, предприятия, занятые в таких важнейших отраслях, как нефтегазовая и нефтехимическая промышленность ОАЭ, придерживаются правил подоходного налога, прописанных в отдельных концессионных соглашениях или фискальных письмах, что свидетельствует о специфическом подходе к налогообложению, преобладающем в данном регионе.
Появление Закона ОАЭ о корпоративном налоге знаменует собой важную веху, означающую стандартизированный подход к налогообложению, вступающий в силу с нового финансового года каждой налогооблагаемой организации, начинающегося 1 июня 2023 г. или после этой даты. Этот закон, охватывающий все эмираты, распространяет свое действие на все виды коммерческой и предпринимательской деятельности, с заметными исключениями, установленными при определенных условиях.