Наиболее распространенными правонарушениями в кредитно-финансовой сфере являются:
— выманивание, незаконное получение и нецелевое использование кредитов;
— нарушение налогового законодательства;
— легализация и внедрение преступно нажитых средств в экономику;
— выманивание негосударственными структурами денежных средств населения;
— заключение фиктивных договоров о совместной деятельности, фактически прикрывающих другие сделки;
— фальшивомонетничество и нарушение установленного порядка валютных операций;
— незаконные операций с наличными деньгами.
Выманивание и нецелевое использование кредитов предусматривает:
— выдачу льготных кредитов руководителям предприятий, которые помимо основной производственной деятельности принимают активное участие в совершении коммерческих торгово-посреднических операций;
— создание за границей собственной иностранной фирмы и заключение с ней фиктивных контрактов для получения кредитов в банке;
— нарушение правовых основ отношений банков с клиентами при покупке и продаже ресурсов.
Наиболее распространенными нарушениями в сфере налогообложения являются:
— обналичивание денежных средств через расчетные счета предпринимателей и использование фиктивных договоров;
— занятие безлицензионной деятельностью;
— сокрытие выручки от реализаций продукции путем неотражения ее в бухгалтерских отчетах;
— занижение реальной выручки от реализации продукции;
— невключение в доход выручки от реализации основных средств;
— завышение материальных затрат за счет расходов по льготированной выручке;
— неправильное вычисление удельного веса материальных затрат в выручке от реализации продукции;
— завышение материальных затрат за счет излишнего начисления различных налогов;
— проведение взаиморасчетов без оприходования денежных средств в кассах;
— реализация продукции за наличный расчет без использования кассовых аппаратов;
— занижение НДС по импортным товарам путем его начисления с валового дохода, а не со всего товарооборота;
— приобретение товара у производителя по безналичному расчету, реализация его за наличные и частичное оприходование в кассе.
При участии финансовых органов предприятия для обналичивания применяются:
— фиктивные ссудные договоры между иностранным банком и работником местного банка, в котором расположен корреспондентский счет первого;
— практика наличных форм расчета между партнерами;
— заключение между предприятиями и коммерческими структурами фиктивных договоров, под которые впоследствии коммерсантам перечисляются необходимые для обналичивания денежные средства;
— практика использования «мертвых душ», числящихся работающими, которым выплачивается определенный процент от начисленной зарплаты, а остальные деньги поступают в «черную кассу»;
— снятие наличной валюты со счетов представительства иностранного банка, расположенного на территории страны;
— выдача наличности организациям сверх лимита;
— нарушение кассовой дисциплины.
Состояние счетов банковской клиентуры необходимы для криминальных группировок, чтобы знать сколько можно взять с клиента с учетом платежеспособности последнего.
Система защиты коммерческих секретов должна предусматривать следующие элементы:
— нормы права, направленные на защиту интересов владельцев секретов;
— нормы, устанавливаемые руководством предприятия или организации, владеющего секретами;
— специальные структурные подразделения предприятия или организации, обеспечивающие на практике выполнение этих норм;
— профессионалы, способные в процессе работы решать все необходимые задачи по защите коммерческой тайны.
Первоочередном в организации надежной защиты закрытой информации должна быть работа с кадрами. Эту работу следует начинать с приема человека на работу. Условие сохранения секретов включается в трудовой договор или контракт, заключаемый при приеме на работу. Следующей мерой является ограничение доступа к секретной информации. Работа должна быть организована так, чтобы каждый имел доступ только к той информации, которая необходима ему в ходе выполнения служебных обязанностей. Эта мера не может сама по себе полностью защитить предприятие или организацию от возможной утечки информации.