Возможности аналитических исследований
Анализ финансовой деятельности предприятия позволяет оценить:
1) финансовое положение компании;
2) имущество, находящееся в собственности предприятия;
3) степень предпринимательского риска;
4) эффективность использования заемных средств;
5) Обеспеченность финансовыми ресурсами для текущей и инвестиционной деятельности компании;
6) потребность в дополнительном финансировании;
7) возможности наращивания капитала;
8) эффективность деятельности компании.
Принципы проведения анализа.
1. Неотъемлемой составляющей оценки данных является их сравнение.
2. Отсутствие достоверности данных – основа неточных результатов.
3. «Не складывайте апельсины с яблоками». Опасайтесь совмещать несовместимые данные.
4. Всегда учитывайте взаимосвязи.
5. Делайте выводы. Принимайте решения.Таблица 1.1. Этапы анализа
1.2. Экспресс-диагностика
Общий анализ предприятия
Установление текущей ситуации на предприятии начинается со сбора и анализа исходных данных:
1) численность персонала и ФЗП по категориям работников;
2) структуру основных фондов предприятия;
3) загруженность и степень изношенности основных производственных фондов;
4) объем выпуска продукции на 1 основного работника и объем продаж на рубль ФЗП (общего и отдельно – высшего руководства);
5) плановые и фактические показатели реализации, себестоимости и объемов производства;
6) структура реализации:
а) доля денежных поступлений в общем объеме реализации;
б) доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации;
в) доля продаж на экспорт в общей реализации.Анализ финансовых показателей предприятия
Анализ документов финансовой отчетности:
1) анализ структуры отчета о финансовых результатах;
2) анализ активов;
3) анализ пассивов;
4) анализ движения денежных средств;
5) анализ финансовой устойчивости и ликвидности;
6) анализ эффективности деятельности компании:
а) оборачиваемость текущих активов и пассивов;
б) длительность финансового цикла;
в) оборачиваемость активов;
г) рентабельность продаж;
д) рентабельность активов.Агрегированный баланс В российском бухгалтерском учете основными являются такие его формы (Баланс и Отчет о финансовых результатах), которые делают неудобным проведение анализа. Поэтому их разумно перевести в более наглядный вид – агрегированный баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 1.2. Агрегированный баланс
Таблица 1.3. Отчет о прибылях и убытках
При анализе отчета о прибыли и убытках делается расчет долей по таким отдельным элементам, как:
1) себестоимость;
2) операционная прибыль;
3) выплата процентов и налогов;
4) чистая прибыль;
5) реинвестированная прибыль.
Расчет долей этих составляющих позволяет дать оценку степени влияния отдельных показателей на итоговое значение чистой и реинвестированной прибыли.Таблица 1.4. Отчет о прибылях и убытках
Анализ затрат
Необходимо определить наиболее весомые и быстрорастущие статьи в себестоимости продукции, затем проанализировать возможность их сокращения без ущерба для производства, а также необходимость этого сокращения.