* при реализации конфискованного имущества по решению суда.
* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.
Сдает налоговые декларации по:
* НДС — ежеквартально, уплата налога ежеквартально;
* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;
— до 30.04. следующего года ИП подает за себя, уплата налога 25.04, 25.07, 25.10 текущего года и 15.07 следующего года;
* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Упрощенная система.
Ставка налога:
* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек — 6 % «Доходы» или 15 % «Доходы — расходы».
* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек — 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы — расходы».
В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.
Налоговый период — календарный год.
Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.
Может уменьшить сумму налога на:
1. «Доходы»:
* на сумму уплаченных страховых взносов за себя в полной сумме, если нет наемных работников;
* на сумму уплаченных взносов за себя и за работников, но не более 50 % суммы налога на УСН.
2. «Доходы — расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.
Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.
Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:
* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;
* обслуживание ККТ;
* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;
* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;
* аренда, лизинг имущества;
* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;
* коммунальные расходы
* заработная плата, отпуска, больничные, налоги
начисленные по зарплате, отпускам, больничным;
* НДС по купленным товарам, работам, услугам;
* % по кредитам, займам;
* пожарная безопасность;
* таможенные платежи;
* содержание служебного автотранспорта;
* расходы на командировки;
* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;
* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;
* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;
* реклама своих товаров, работ, услуг;
* реклама своих товаров, работ, услуг;
* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;
* расходы на гарантийный ремонт и обслуживание своих товаров и работ;
* комиссионные и агентские расходы;
* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;
* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию;
* вступительные, членские взносы, обязательные отчисления застройщиков.
Упрощенная система — ограничения применения.
Выручка до 219 200 000 рублей,
Численность до 130 человек,
Стоимость основных средств до 150 000 000 рублей.
Сдает налоговые декларации по:
* УСН — ежегодно до 30.04, следующего года, оплата налога ежеквартально;
* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;
* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.