Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:
1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;
2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Патентная система.
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении ИП патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Можно совмещать патентную систему налогообложения с общей или упрощенной системой налогообложения.
Например, ИП ведет два вида деятельности:
* розничная торговля — можно оформить патент,
* торговля на маркетплейсах — УСН.
Ставка налога –6 % от потенциального дохода. В регионах на некоторые виды деятельности установлены налоговые каникулы со ставкой налога 0 %.
Например, парикмахерские и косметические услуги: потенциально возможный доход 1 980 000 рублей, налог 118 800 рублей в год. Независимо от фактического дохода за год — 1 980 000 руб., 3 000 000 руб., 10 000 000 руб., налог будет 118 800 руб. в год.
Налоговый период — от 1 месяца до 1 года.
ИП подает заявление в налоговую на получение патента налогообложения не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. В течение 5 дней налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента с указанием причины.
Патентная система — ограничения применения:
* Выручка до 60 000 000 рублей;
* Численность до 15 человек;
* Торговая площадь или зал общепита до 150 кв. м.;
* Не может привлекать для работ или услуг других ИП или ООО;
* Могут вводится ограничения местными властями.
Сдает налоговые декларации по:
* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;
* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Платит налоги:
НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости,
Ведется налоговый учет доходов, заполняет книгу доходов, полученных на патентной системе.
Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:
1. Вести деятельность по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;
2. Продажа подакцизных товаров:
* Все виды спирта;
* Алкогольная продукция;
* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;
* Сырая нефть, газовый конденсат;
* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.
3. Продажа товаров, подлежащие маркировке:
* шубы и изделия из меха
* табак
* обувь
* товары лёгкой промышленности
* лекарства
* духи и туалетная вода
* шины и покрышки
* фотоаппараты и лампы-вспышки
* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»
* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.
4. Добыча и продажа полезных ископаемых;
5. Оптовая торговля;
6. Проведение сделок с ценными бумагами.
Налог на профессиональный налог.
ИП может применять режим налог на профессиональный доход, при соблюдении установленных налоговым кодексом условий.