Налог на профессиональный доход
(Самозанятый).
Налог на профессиональный доход (самозанятый) — режим налогообложения, действует до 31.12.2028.
* Самозанятый может не регистрироваться как ИП,
ИП может применять режим налог на профессиональный доход.
* Нет отчетов в налоговую, пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).
* Учет ведется в специальном мобильном приложении, не нужно оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу для ведения учета, сервис для сдачи отчетности, открывать расчетный счет в банке.
* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.
Ограничения:
* Доход не должен превышать 2 400 000 руб. в год.
* Нельзя нанимать других людей.
* Нельзя работать по договору ГПХ (Гражданско-правовым договорам) с бывшим работодателем в течении 2-х лет.
Ставка налога:
* 4 %, если доход получен от физического лица;
* 6 %, если доход получен от ИП и юридического лица (ООО).
Доход фиксируется мобильным приложением «Мой налог». Оплата налога ежемесячно за прошедший календарный месяц.
1 раз в жизни самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей на уплату налога.
Если налог начислялся по ставке 4 %, то вычет будет в размере 1 % от полученных доходов (налоговой базы).
Если по ставке 6 % — в размере 2 % от налоговой базы.
Вычет предоставляется, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.
Например:
За 1 месяц вы заработали 30 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 1200 рублей (4 % от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1 % от дохода (300 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 900 рублей, а не 1200 рублей.
Важно!
Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет, например, 5000 рублей, а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы на 5000 рублей.
Кассовый аппарат, онлайн-касса (ККТ) не нужны, чек формируется:
* в приложении «мой налог»,
* уполномоченного оператора электронной площадки,
* уполномоченную кредитную организацию.
Чек оформляется:
1. в момент расчета при расчете наличными или банковской картой
2. при безналичных расчетах — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
Страховые взносы не перечисляются, но при желании можно заключить договор добровольного пенсионного страхования.
Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:
1. Продажа подакцизных товаров:
* Все виды спирта;
* Алкогольная продукция;
* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;
* Сырая нефть, газовый конденсат;
* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.
2. Продажа товаров, подлежащие маркировке:
* шубы и изделия из меха
* табак
* обувь
* товары лёгкой промышленности
* лекарства
* духи и туалетная вода
* шины и покрышки
* фотоаппараты и лампы-вспышки
* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»
* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.
3. перепродажа товаров, имущества
4. добыча и реализация полезных ископаемых