Гарев высказал Круглову:
— Беритесь за расследование по этому банку.
Следователь обратился к Грузовому и Синкину:
— Прошу вас пройти со мной в кабинет и рассказать, что вас привело к нам.
Грузовой начал первым:
— Три года в балансе и отчетности банка ежемесячно отражается прибыль, а по итогам года ее нет. Акционеры не получают дивидендов.
— Председатель правления Слезкин объясняет просто, — продолжил Грузовой. — «Расходы у банка большие, вот и покрываем их в конце года полученными доходами, на прибыль ничего не остается». В это же время Слезкин построил себе в пригороде коттедж, стоимостью миллионов 40–50, приобрел машину за 5 миллионов. Живет он на широкую ногу. Каждое лето всей семьей, а это шесть человек, отдыхают на заграничных курортах. У главного бухгалтера также появился коттедж, автомашина и дети учатся за границей, все это стоит больших денег.
Синкин добавил:
— Я по образованию экономист, могу быть вам полезен.
Круглов, выслушав их, сказал:
— Мне надо заявление от вас, только тогда я могу начать расследование.
Тут же было написано заявление.
Круглов в своей практической деятельности ранее расследовал дела о хищениях в банках, но это были единичные эпизоды, а в данном случае надо разбираться в целом по банку.
Два дня он не мог приступить к этому делу, так как поджимали сроки расследования по другим преступлениям. Освободившись, стал просматривать балансы и другие документы, приложенные Грузовым и Синкиным к заявлению. Изучив их, он определил: банк проводит операции в больших объемах — в сотни миллионов, особенно по расчетным счетам клиентов, по депозитам, по кредитованию, по операциям с иностранной валютой. Доходы формирует за счет данных операций. С ценными бумагами операции не проводились. Два года назад банк провел эмиссию, увеличил уставный капитал, все акции выкупили акционеры. Расходы складывались за счет выплаты процентов клиентам по депозитным операциям, по выплатам работающим в банке и других.
Круглов подумал: «Глядя на отчетность, у банка все нормально, убытков нет, но и по году прибыли тоже нет. Надо на месте разбираться по всем операциям и услугам, оказываемым банком, особенно по доходам и расходам».
Следователь договорился с Гаревым о встрече. Круглов доложил информацию о банке руководству и сказал:
— Объем работы большой, для совместной работы надо привлечь специалиста, знающего банковскую деятельность и бухгалтерский учет в нем, притом на длительный срок.
Начальник милиции обратился в Федеральное казначейство с просьбой о привлечении специалиста. Минут через тридцать ему сообщили:
— Направляем к вам Валентину Татьянину, вы только напишите нам письменное обращение.
Через час Круглов и Татьянина уже сидели у него в кабинете. Следователь объяснил Валентине их задачу. Обменявшись мнениями, они пришли к единому пониманию того, что от них требуется, наметили программу дальнейшей работы. Татьянина дополнительно высказала:
— Надо завтра с утра изъять у главного бухгалтера компьютер, на котором ведется учет всех банковских операций, нам нужен кабинет для работы, все правообразующие документы, договоры с клиентами и другие.
Подумав, Валентина дополнила:
— В кабинете нам для работы необходимо установить два компьютера с допуском ко всем программным продуктам банка. Сейчас надо составить список документов и завтра провести их выемку. Завтра я приду с нашим специалистом, он проверит установку компьютеров.
Они более двух часов готовили заявку в банк. Когда Татьянина ушла, Круглов подумал: «Здорово она владеет банковским делом».
На следующий день они представились председателю правления Слезкину, передали ему постановление о выемке документов. Изъяли у главного бухгалтера компьютер. Решив организационные вопросы, они рассмотрели устав банка и положения об органах управления, начали рассматривать операции банка.
Положение о расчетах клиентов разрешало банку устанавливать плату за обслуживание счета, по зачислению и перечислению денежных средств. Изучение более ста договоров банковского счета с юридическими лицами показало, что во всех договорах предусматривалась плата в процентах от суммы проведенной операции.
Валентина, рассматривая по учету эти операции, пояснила:
— У клиентов, имеющих незначительные обороты по счету, плата сразу перечислялась в доходы банка, а у тех, у кого были миллиардные обороты, плата с расчетного счета не бралась.
Следователь попросил ее сделать полную выборку таких клиентов. По результатам сделанной выборки за год набралось двадцать пять клиентов. Татьянина провела расчет не уплаченной ими суммы в доходы банка.
Круглов допросил этих клиентов, все сказали, что они выплачивали банку за расчеты по их счетам, некоторые даже называли суммы, но платили они один раз в месяц в кассу наличными средствами. Валентина в учете не нашла этих операций, по кассе они проходили, но в доходах не отражались.
Она высказалась:
— Я подозреваю, что у банка ведется двойной учет.
На следующий день с ней пришел специалист — программист. Он провозился полдня, и ему удалось вскрыть «черновой» учет банка, в том числе по доходам и расходам. Вела его главный бухгалтер Митрохина. Татьянина подсчитала, что за истекший год доходы от расчетов по банковским счетам этих клиентов составили несколько миллионов рублей, в официальном учете эти операции не отражены. Об этом факте она составила заключение.
В соответствии с утвержденным банком положением регламентировано несколько видов депозитов, и по каждому из них установлена твердая процентная ставка.
Следователь проанализировал десятки договоров по депозитам различных видов и выяснил, что в нарушение данного положения по одному и тому же виду депозита банк устанавливал различные процентные ставки (как по депозитам юридических лиц, так и по вкладам физических лиц).
Вместе с Валентиной проанализировали всю базу данных по депозитным операциям, определили тех лиц, которым банк устанавливал завышенные процентные ставки. По учету были определены выплаченные им суммы по процентам.
Татьянина высказала:
— Набралась приличная в несколько десятков миллионов рублей сумма, выплаченная по завышенным ставкам.
Круглову пришлось допросить около трех десятков представителей юридических лиц и около сотни вкладчиков физических лиц. Он выяснил, что юридические лица в основном учредители банка и организации, которые созданы родственниками руководства кредитной организации. А физические лица — в основном те, кто «нужен» банку (сотрудники учреждений управления областью, работники правоохранительных органов, таможни и другие).
Это в какой-то мере объясняло то, почему Грузовому и Синкину шли ответы, что в банке все нормально. Расходы по депозитам банк не прятал и в полном объеме реально отражал в учете.
Если по расчетным и депозитным счетам Круглов и Татьянина разобрались в течение недели, то по кредитным операциям они работали уже вторую неделю, а конца не было видно. Банк выдавал кредиты юридическим и физическим лицам. Кредитный портфель составлял под триллион рублей. Просмотр кредитных досье юридических лиц показал, что однородные кредиты выдавались под разные процентные ставки, начисленные проценты не отражались сразу в учете, проводилась частая реструктуризация кредитов. В «черновом» учете значилось около сорока процентов непогашенных кредитов, а в официальном учете — всего двенадцать процентов. Кредитная задолженность погашалась банком в конце года за счет доходов, которые отражались как в официальном учете, так и в «черновом». Поэтому в официальной отчетности задолженность по непогашенным кредитам составляла двенадцать процентов.